Successions et héritiers à travers les données fiscales

Abstract

Successions et héritiers à travers les données fiscales, par Luc Arrondel, Anne Laferrère. L'article décrit les comportements des Français en matière d'héritage à partir d'un échantillon de 3 200 déclarations de successions enregistrées par les services fiscaux en 1987, qui correspondent à la transmission de 125 millions de francs par 263 000 personnes, soit la moitié des défunts de l'année. La succession augmente avec le revenu du foyer fiscal du défunt. Son élasticité par rapport au revenu est inférieure à 1 chez les 80% les plus pauvres en revenu et supérieure à l'unité chez les plus riches. Le montant global de la succession est supérieur en présence d'enfants. Il n'y a pas substitution entre l'héritage matériel et l'héritage en capital humain tel qu'il est approché par la catégorie sociale ou par le revenu de l'enfant héritier (anti-compensation des ressources). Au contraire, les héritages les plus élevés vont aux enfants les mieux dotés. Cette absence de compensation s'observe aussi dans les cas où la succession est effectivement partagée inégalement entre les enfants (7% des cas).Nachlaß und Erben unter dem Gesichtspunkt der fiskalischen Daten, von Luc Arrondel, Anne Laferrère. In diesem Artikel sind die Verhaltensweisen der Franzosen im Bereich der Erbschaft beschrieben, wobei als Grundlage eine Stichprobe von 3.200 Erbschaftserklärungen dient, die von den Finanzämtern im Jahre 1987 registriert wurden und die der Übertragung von 125 Millionen Franc durch 263.000 Personen, das heißt die Hälfte der im Laufe dieses Jahres verstorbenen Personen, entsprechen. Der Nachlaß nimmt mit dem Einkommen des steuerpflichtigen Haushalts des Verstorbenen zu. Seine Elastizität gegenüber dem Einkommen ist bei 80% der einkommensschwächsten Haushalte kleiner als 1 und bei den einkommensstärksten Haushalten größer als die Einheit. Bei Vorhandensein von Kindern ist der Gesamtbetrag des Nachlasses größer. Es gibt keine Substitution zwischen dem materiellen Erbe und dem Erbe an menschlichem Kapital, wie es durch die soziale Klasse oder das Einkommen des erbenden Kindes zum Ausdruck kommt (Antikompensation der Ressourcen). Im Gegenteil erhalten die wohlhabendsten Kinder auch die größten Erbschaften. Dieser fehlende Ausgleich läßt sich ebenfalls in den Fällen feststellen, in denen der Nachlaß vollständig unter den Kindern aufgeteilt wird (7% der Fälle).Sucesiones y herencias a través de los datos fiscales, por Luc Arrondel y Anne Laferrère. En el presente artículo se describe el comportamiento de los franceses en relación con la herencia, a partir de una muestra de 3 200 declaraciones de sucesiones registradas por los servicios fiscales en 1987, que corresponden a la transmisión de 125 millones de francos efectuada por 263 000 personas, o sea la mitad de las personas fallecidas en el año. La sucesión aumenta con los ingresos del hogar fiscal del fallecido. Su elasticidad respecto al ingreso es inferior a 1 en el 80% de los hogares con ingresos más bajos y superior a 1 en los más ricos. El total global de la sucesión es superior cuando existen hijos. No existe sustitución entre la herencia material y la herencia en capital humano, como en el caso de la categoría social o del ingreso del heredero (anticompensación de recursos). Al contrario, las herencias más elevadas corresponden a los hijos mejor dotados. Esta compensación se observa también en los casos en que la sucesión se comparte efectivamente de forma desigual entre los hijos (el 7% de los casos).Bequest and Inheritance from French Fiscal Data, by Luc Arrondel, Anne Laferrère. In this paper, a sample of 3200 estate duty forms filed in 1987 is used for a basis in describing the behaviour of the French regarding bequests and devises. It showed an estimated overall transfer volume of 125 MF transferred by 263,000 individuals, involving one-half of the people who died during the year. The higher the deceased's income bracket, the greater the bequest. With respect to income, bequest elasticity is less than 1 for the bottom 8 deciles of income and greater than 1 for the top two deciles. When sons and daughters are involved, the total amount passed down is higher. There is no substitution effect between material inheritance and human capital as measured by an heir's social category or income (no compensation). On the contrary, the higher the descendant is on the social scale, the more inheritance he receives. Even where the bequest is unequally distributed among siblings (7% of the sample), there is no visible compensation for the less endowed in terms of human capital.Arrondel Luc, Laferrère Anne. Successions et héritiers à travers les données fiscales. In: Économie & prévision, n°100-101, 1991-4-5. pp. 137-159